Strict Standards: Only variables should be passed by reference in /var/www/spimash_new/data/www/spimash.ru/engine/modules/functions.php on line 805 Strict Standards: Only variables should be passed by reference in /var/www/spimash_new/data/www/spimash.ru/engine/modules/functions.php on line 806 Deprecated: mysql_escape_string(): This function is deprecated; use mysql_real_escape_string() instead. in /var/www/spimash_new/data/www/spimash.ru/engine/classes/mysqli.class.php on line 150 Deprecated: mysql_escape_string(): This function is deprecated; use mysql_real_escape_string() instead. in /var/www/spimash_new/data/www/spimash.ru/engine/classes/mysqli.class.php on line 150 Deprecated: mysql_escape_string(): This function is deprecated; use mysql_real_escape_string() instead. in /var/www/spimash_new/data/www/spimash.ru/engine/classes/mysqli.class.php on line 150 Deprecated: mysql_escape_string(): This function is deprecated; use mysql_real_escape_string() instead. in /var/www/spimash_new/data/www/spimash.ru/engine/classes/mysqli.class.php on line 150 Strict Standards: Only variables should be passed by reference in /var/www/spimash_new/data/www/spimash.ru/index.php on line 98 Банкротство-5.
.: Навигация

.: Кафедры
  • Машины и технология литейного производства
  • Машины и технология обработки металлов давлением
  • Химии
  • Технологии металлов и металловедения
  • Электротехники, вычислительной техники и автоматизации
  • Теоретической механики
  • Теории механизмов и машин
  • Кафедра технологии машиностроения
  • Сопротивление материалов и теории упругости
  • Триботехника
  • Турбиностроение и средства автоматики
  • Высшей математики
  • Менеджмента
  • Экономики и предпринимательства
  • Истории и общей экономической теории
  • Философии
  • Безопасности жизнедеятельности и промышленной экологии

    .: Авторизация
    Логин
    Пароль
     
    .: Голосование

    Корочка нужна
    Без образования никуда
    От армии кошу



    .: Самые читаемые
    » Культура России 18 века
    » Курсовая работа по ТАУ - 4 курс
    » Реферат по истории "Культура 18 века России"
    » Реферат по истории "Первая мировая война 1914-1918 года" - 1 курс
    » Реферат по экологии "Общие экологические проблемы городов мира."
    » Роль знаний в жизни индивида
    » Курсовой проект по "Детали машин" - 4 курс
    » Пример отчета по практике
    » Общая химия. Основные классы неорганических соединений.
    » Шпоргалка по истории "все основные даты" - 1 курс
    » Курсовая работа по "ПРОЕКТИРОВАНИЕ И РАСЧЁТ НАДЁЖНОСТИ ТИРИСТОРНОГО ПРЕОБРАЗОВАТЕЛЯ"
    » Основные законы химии
    » КУРСОВАЯ РАБОТА: Кадровые стратегии организации
    » Как правильно самому написать реферат
    » МЕХАНИЧЕСКИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ И РЕЖИМЫ РАБОТЫ ТРЕХФАЗНЫХ АСИНХРОННЫХ ДВИГАТЕЛЕЙ
    » Исторические даты. История за 1 курс.
    » Курсовая работа по "Токарные и токарно-винторезные станки"
    » Химическая кинетика и равновесие.
    » Курсовой проект по надежности "НАДЕЖНОСТЬ СИСТЕМ АВТОМАТИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ"
    » Шпоргалки по истории
    » ТСА Лекция. Технические средства систем автоматизации
    » Все уроки по английскому языку ( юниты unit )
    » Курсовой проект - Автоматизированный электропривод
    » Химия. Таблица кислот.
    » Конспект история техники. Весь констпект.

    .: Спонсоры проекта


    .: Архив
    Июль 2011 (1)
    Январь 2010 (1)
    Декабрь 2009 (1)
    Июль 2009 (45)
    Июнь 2009 (38)
    Май 2009 (41)
    Апрель 2009 (42)
    Март 2009 (40)
    Февраль 2009 (41)
    Январь 2009 (47)
    Декабрь 2008 (47)
    Ноябрь 2008 (48)
    Октябрь 2008 (42)
    Сентябрь 2008 (45)
    Август 2008 (45)
    Июль 2008 (44)
    Июнь 2008 (44)
    Май 2008 (48)
    Апрель 2008 (47)
    Март 2008 (47)
    Февраль 2008 (47)
    Январь 2008 (45)
    Декабрь 2007 (41)
    Ноябрь 2007 (51)
    Октябрь 2007 (47)
    Сентябрь 2007 (39)
    Август 2007 (49)
    Июль 2007 (44)
    Июнь 2007 (41)
    Май 2007 (42)
    Апрель 2007 (35)
    Март 2007 (37)
    Февраль 2007 (31)
  •  

    Поиск по сайту:

    Банкротство-5.
    Раздел: Материалы » Курсовые работы | 25 06 09 | Автор:bizdrya | просмотров: 7495 | печать
     (голосов: 0)



    .: Интересное
  • Банкротство.
  • Глава 1 - банкротство предприятия.
  • Цели и содержание наблюдения.
  • Кредиторы.
  • Банкротство предприятий и предложения по их решению.

  • ОГЛАВЛЕНИЕ

    Введение 3
    1.Банкротство предприятий: сущность и понятия 6
    1.1 Понятие несостоятельности (банкротства). Признаки банкротства 6
    1.2 Система процедур банкротства 10
    2. Методы принятия решения в условиях вероятного банкротства 14
    2.1 Сущность, задачи и сравнительная характеристика методов 14
    2.2 Диагностика вероятности банкротства организаций 18
    Заключение 29
    Список использованных источников 32

    Введение

    Актуальность. Общество, как и природа, живет по строго определенным законам, согласно которым все несовершенное и неприспособленное разруша-ется, умирает, ассимилируется в среду или адаптируется в ней, продлевая свою жизнь и жизнь своего ближайшего окружения в среде. Это правило применимо и к деятельности предприятий, основной задачей которых является обеспечение собственной жизнедеятельности, а целями - рост, развитие и выживание.
    Возникновение проблемы восстановления платежеспособности предпри-ятия в российской экономике напрямую связано с введением правового регули-рования деятельности хозяйствующих субъектов, характеризуемой явлениями финансовой несостоятельности (банкротства). Потребность такого регулирова-ния отвечает интересам как государства - в создании правового поля для осу-ществления мер оздоровления структур, не адаптируемых или плохо адаптиро-ванных в условиях рыночной экономики, так и собственников - в осуществле-нии возможностей развития в условиях реальной конкуренции.
    Ликвидация безнадежно неплатежеспособных предприятий является по-ложительной мерой, которая выводит неэффективное предприятие из числа действующих. Процедура банкротства часто является положительной мерой и для предприятия-должника. Она позволяет ему погасить свои обязательства за счет оставшегося имущества и затем, освободившись от долгов, начать новое дело. Вместе с тем признание предприятия-должника банкротом имеет и целый ряд негативных последствий, так как затронутыми оказываются права и инте-ресы работников предприятия-должника, его партнеров, кредиторов и других лиц, что, в свою очередь, порождает значительные социальные издержки и тре-бует законодательного регулирования.
    Несостоятельность (банкротство) - одна из старейших экономических и юридических категорий, известных в Древнем Риме. Институт банкротства все-гда выступал в качестве одного из ключевых регуляторов экономических про-цессов в обществе, обеспечивал стабильность и устойчивость хозяйственного оборота. Социальная и экономическая важность этого института вызывают не-обходимость разработки специального законодательства, способного обеспе-чить адекватное правовое регулирование комплекса вопросов, связанных с бан-кротством. На сегодняшний день соответствующие отрасли законодательства существуют во всех странах с рыночной экономикой. Угроза банкротства по-буждает не только предприятия, но и органы государственного управления принимать меры по восстановлению активного баланса и улучшению деятель-ности предприятий. Законодательством предусмотрен комплекс мер по восста-новлению платежеспособности должника, направленных на предотвращение массовых банкротств.
    Необходимо, однако, отметить, что проблемы диагностики, профилакти-ки хозяйственных связей, проектирования, инноваций, направленные на упре-ждение кризисов в работе предприятия, в целом зачастую остаются за предела-ми государственного влияния и нуждаются в повышенном внимании общества
    Цель исследования – провести анализ проблемы банкротства предпри-ятия и методов принятия решений.
    Задачи исследования:
    1. Определить понятие несостоятельности (банкротства) и признаки бан-кротства
    2. Обосновать систему процедур банкротства.
    3. Рассмотреть сущность, задачи и сравнительная характеристика мето-дов принятия решений.
    4. Проанализировать диагностику вероятности банкротства организаций.
    Объект исследования – основополагающие характеристики банкротства предприятий. Предмет исследования - определение проблем несостоятельно-сти предприятий и методов принятия решений в условиях возможного банкрот-ства.
    Структура работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
    Теоретической основой данной работы послужили работы таких авто-ров, как: Виханский О.С., Федорова Г.В., Румянцева Е.Е., Романова О.С., Рома-нова А.И., Балдин К.В. и других.

    1.Банкротство предприятий: сущность и понятия

    1.1 Понятие несостоятельности (банкротства). Признаки банкротства

    Институт несостоятельности (банкротства) является неотъемлемой ча-стью правовой системы любого государства с рыночной экономикой. Вопросы, связанные с невозможностью оплатить поставленные товары, оказанные услу-ги, вернуть деньги, взятые в долг у ростовщика, возникли практически одно-временно с появлением товарно-денежных отношений .
    На протяжении всей своей истории люди изучали рынок и все его воз-можные закономерности, учились строить различные его модели и всячески его совершенствовать. Однако, несмотря на все действия, направленные на прогно-зирование рынка, проведение маркетинговых исследований, эта проблема пре-следует нас и сегодня.
    Ни для кого не секрет, что на рынке постоянно возникают и исчезают всевозможные физические и юридические лица, осуществляющие самостоя-тельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систе-матическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъекты рынка постоянно взаимодей-ствуют, вступают во всевозможные отношения. Неотъемлемой частью всей системы взаимоотношений является неспособность одного или нескольких уча-стников исполнить взятые на себя добровольно, а равно возложенные на них в принудительном порядке обязательства. Именно в этой неспособности испол-нить обязательства и заключается весь предпринимательский риск.
    Несмотря на развитие и совершенствование системы хозяйствования, многообразие форм собственности, все правовые системы приводят к одному очень простому выводу - по долгам необходимо платить. Но вот как платить, какие действия необходимо предпринять для наиболее полного исполнения обязательств должника - и есть самый спорный вопрос.
    Полагают, что слово «банкротство» пришло из средневековой Италии (bankarupta), видимо, образовавшись либо от bank broken, либо от bench broken (клиенты переворачивали стол, на котором неудачливый торговец менял деньги на площади либо просто торговал).
    Реализация механизма банкротства в практике зарубежных стран нача-лась еще с той эпохи, когда несостоятельные должники попадали в рабство к своим кредиторам. С течением времени такая потеря свободы уступила место наказаниям государственным. Начали учитывать степень вины несостоятельно-го должника в соответствии с уточнением качества признака или действий, приведших к этому результату .
    Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбит-ражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требо-вания кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 Закона о банкротстве) .
    Денежное обязательство представляет собой обязанность должника упла-тить кредитору определенную денежную сумму. Предметом денежного обяза-тельства является уплата кредитором должнику денежной суммы. Основаниями возникновения таких обязательств могут быть гражданско-правовые сделки и (или) иные, предусмотренные ГК РФ, основания (например, вследствие причи-нения вреда, неосновательного обогащения). Под обязанностью по уплате обя-зательных платежей понимается обязанность по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет со ответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, определенных законодательст-вом РФ.
    Признаком банкротства является необходимая и достаточная совокуп-ность формальных и материальных правовых фактов, дающих возможность су-ду признать лицо банкротом. Признаки банкротства определены Законом о банкротстве по-разному для граждан и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
    Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредито-ров по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обяза-тельных платежей, если соответствующие обязательства и обязанности не ис-полнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть ис-полнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. В основу признаков банкротства гражданина положен принцип неоплатности, т.е. превышение кредиторской задолженности и задолженности по обязательным платежам над стоимостью его имущества.
    Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель считаются не-способными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательст-вам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответ-ствующие обязательства и обязанности не исполнены ими в течение трех меся-цев с даты, когда они должны были быть исполнены. Определение признаков банкротства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей базирует-ся на принципе неплатежеспособности. Его суть состоит в презумпции невоз-можности должника удовлетворить требования кредиторов или произвести обязательные платежи в бюджет либо внебюджетные фонды, если он не вы-полняет это в течение длительного (свыше трех месяцев) времени .
    Состав и размер денежных обязательств и платежей определяется на дату подачи заявления в арбитражный суд. Особые правила определения состава и размера установлены для обязательств, возникших до принятия судом заявле-ния о признании должника банкротом, но заявленных после принятия такого заявления. Так, если соответствующие требования заявлены после принятия ар-битражным судом решения о признании должника банкротом, то их состав и размер определяются на дату открытия конкурсного производства. Если де-нежные обязательства или обязательные платежи выражены в иностранной ва-люте, то их размер определяется в рублях по курсу, установленному Банком России, на дату введения каждой процедуры банкротства, следующей после на-ступления срока исполнения соответствующего обязательства.
    Закон о банкротстве устанавливает правила подсчета размера денежных обязательств и обязательных платежей для определения наличия признаков банкротства. Так, при определен размера денежных обязательств учитываются: задолженность за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги; суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником; размер за-долженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, вследствие причинения вреда имуществу кредиторов. Из кредиторской задолженности ис-ключаются обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам, обязательства по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору. Кроме того, исключаются внутренние обязательства перед учредителями (уча-стниками) должника, вытекающие из такого участия (например, право на полу-чение дохода от деятельности организации).
    Не учитываются при определении наличия признаков банкротства: под-лежащие применению за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обяза-тельства неустойки (штрафы, пени); проценты за просрочку платежа; убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства; иные имуществен-ные или финансовые санкции. По таким же правилам определяется размер обя-зательных платежей .
    Размер денежных обязательств или обязательных платежей считается ус-тановленным, если он определен судом в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.


    1.2 Система процедур банкротства

    Предусмотренные Законом о банкротстве процедуры, кроме досудебной санации, можно отнести к разряду судебных. Досудебная санация включает ме-ры по восстановлению платежеспособности должника, принимаемые собствен-ником имущества должника - унитарного предприятия, учредителями (участ-никами) должника, кредиторами должника и иными лицами в целях предупре-ждения банкротства.
    Судебные процедуры проходят по решению арбитражного суда и под его контролем. К судебным процедурам банкротства относятся наблюдение, фи-нансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, миро-вое соглашение. Законом о банкротстве предусмотрены также упрощенные процедуры банкротства ликвидируемого или отсутствующего должника. Из пе-речисленных процедур к гражданину могут быть применены конкурсное про-изводство и мировое соглашение, иные процедуры - по специальным правилам и с соблюдением условий, предусмотренных Законом о банкротстве .
    Дело о несостоятельности (банкротстве) может быть возбуждено арбит-ражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют сумму не менее 100 тыс. рублей, а к должнику-гражданину - не менее 10 тыс. рублей. Кроме того, необходимо установить на-личие признаков банкротства. При этом следует иметь в виду, что если в суд обращается конкурсный кредитор или уполномоченный орган по денежным обязательствам, то принимаются во внимание требования, подтвержденные вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда или третей-ского суда. Право на обращение в арбитражный суд в этом случае возникает у указанных лиц по истечении 30 дней с даты направления (предъявления к ис-полнению) исполнительного документа в службу судебных приставов и его ко-пии должнику. Требования уполномоченных органов по обязательным плате-жам должны быть подтверждены решением налогового или таможенного орга-на о взыскании задолженности за счет имущества должника. Право на обраще-ние в арбитражный суд возникает у уполномоченного органа в данном случае по истечении 30 дней с даты принятия указанного решения.
    Дело о банкротстве может быть возбуждено на основании:
    • заявления должника. Реализация права на подачу заявления в суд позволяет должнику под контролем суда удовлетворить требования кредиторов и освободить себя от долгов. В статье 9 Закона о банкротстве содержится нор-ма, предусматривающая случаи, когда подача заявления в арбитражный суд яв-ляется не правом, а обязанностью должника. Неисполнение этой обязанности в установленные сроки влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых Законом о банкротстве возложена обязанность по принятию решения о подаче соответствующего заявления;
    • заявления конкурсного кредитора. Правом на подачу в арбитраж-ный суд заявления наделены только конкурсные кредиторы, т.е. кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также учредителей (участников) должника по обяза-тельствам, вытекающим из такого участия. Конкурсные кредиторы вправе объ-единить свои требования к должнику и обратиться в суд с одним заявлением, которое подписывается кредиторами, объединившими требования.
    В своем заявлении конкурсный кредитор вправе указать профессиональ-ные требования к кандидатуре временного управляющего. Копия заявления должна быть направлена должнику.
    • заявление уполномоченного органа. К заявлению уполномоченного органа по обязательным платежам должны быть приложены: решение налого-вого или таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника; сведения о задолженности по данным уполномоченного органа.
    Предпосылки банкротства следует рассматривать как взаимодействие це-лого комплекса причин, одни из которых являются внешними по отношению к предприятию, и на них у предприятия нет возможности влиять, или это влияние может быть слабым. Другие причины носят внутренний характер. Как правило, группа внутренних причин непосредственно зависит от организации работы на самом предприятии.
    Банкротство чаще всего является результатом совместного и одновре-менного воздействия всех причин .
    Наиболее сильное влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия оказывает современное состояние российской экономики и мно-жество проблем, которые еще не решены. Это инфляция, безработица, просро-ченные кредиторские задолженности, высокий удельный вес расчетом барте-ром, "забюрокраченность" и другие.
    Последствием политической нестабильности является несовершенное за-конодательство в области хозяйственного права. Это касается отношений госу-дарства к производственной и предпринимательской деятельности, частого из-менения законодательства, высокого уровня налогообложения, несовершенных условий экспорта и импорта и прочих проявлений регулирующей функции го-сударства .
    Кроме того, внешние причины банкротства включают в себя: банкротство должников; усиление международной и внутригосударственной конкуренции; демографические факторы; культурный уклад.
    Внутренние причины неплатежеспособности предприятия могут быть как объективные, так и субъективные: непрофессиональный менеджмент, изно-шенное оборудование, падение спроса на выпускаемую продукцию, убытки, несоразмерный фонд потребления, отвлечение средств в краткосрочные финан-совые вложения, неправильный выбор форм безналичных расчетов, большая кредиторская и дебиторская задолженность; отсутствие авансирования; нали-чие незавершенного производства; недофинансирование из бюджета; наличие сверхнормативного остатка товарно-материальных ценностей и многое другое.

    2. Методы принятия решения в условиях вероятного банкротства

    2.1 Сущность, задачи и сравнительная характеристика методов

    Сохранение неудовлетворительного финансового состояния предприни-мательских структур российской экономики актуализирует исследование про-блем антикризисного управления отдельными хозяйствующими субъектами.
    Несмотря на обширные и продуктивные экономические исследования, проводимые в последнее время в области антикризисного менеджмента, в рос-сийской управленческой практике устойчиво сохраняется представление о не-обходимости антикризисных мер лишь в чрезвычайных ситуациях, когда угроза банкротства стала явной, что значительно затрудняет оздоровление организа-ции. В то же время эффективное управление организацией во многом определя-ется предупреждением развития кризисных процессов, необходимым элемен-том чего является своевременная и достоверная диагностика результатов ее деятельности. В этой связи изучение направлений развития методического ос-нащения данного процесса, способствующее совершенствованию управления организациями, актуально и целесообразно рассматривать в качестве самостоя-тельной проблемы .
    Понятие «диагностика» в широком смысле характеризуется в литературе как идентификация состояния объекта в целом или отдельных его элементов с помощью комплекса исследовательских процедур, цель которых - выявление слабых звеньев и «узких мест». Адаптируя данное определение к аналитиче-ским задачам изучения вероятности банкротства организации, мы пришли к за-ключению, что диагностика банкротства - это процесс исследования резуль-татов деятельности организации в целях выявления количественного измерения и идентификации кризисных тенденций, провоцирующих формирование фи-нансовой несостоятельности, а также причин их образования и целесообразных путей нивелирования. Причем банкротство понимается нами как один из воз-можных вариантов завершения кризисного состояния хозяйствующего субъек-та, представленного процедурой его ликвидации.
    Обобщение теоретической и эмпирической информации порассматривае-мому вопросу позволяет прийти к заключению, что процесс установления те-кущего и перспективного состояния исследуемого объекта в ходе диагностики вероятности банкротства может носить различный характер.
    Все выделенные виды диагностики несмотря на их множественность, в процессе диагностирования вероятности банкротства в качестве общей точки соприкосновения имеют предмет исследования - это результаты деятельности организации, которые находят свое отражение в системе взаимосвязанных формализованных и неформализованных показателей.
    Вместе с тем по целевой ориентации процесса диагностирования диагно-стику вероятности банкротства организаций целесообразно, классифицировать на антикризисную и кризисную диагностику. Причем в целях своевременности предвидения кризисных ситуаций особо значимо первое направление - анти-кризисная диагностика, которая представляет собой исследовательский про-цесс регулярного и: досудебного мониторинга состояния организации с целью своевременного выявления вероятности формирования кризиса на ранних его стадиях, т. е. в целях его предвидения, а значит, и своевременного предотвра-щения. Задачами, которые решает антикризисная диагностика и которые ори-ентированы на приоритетность достижения целей управления превентивного характера в рамках досудебных процедур банкротства, являются:
    • своевременное распознавание симптомов кризисной ситуации и их количественное измерение;
    • оценка деятельности предприятия как целостной системы для опре-деления ориентиров;
    • выявление причин образования сложившегося положения и выра-ботка наиболее целесообразных мер по нивелированию их негатив-ного воздействия на результаты деятельности организации.
    Основной результат процесса диагностирования в этом случае - это фор-мирование вывода о наличии угрозы вероятности банкротства и целесообраз-ности или необходимости проведения более углубленного и детального анализа по определенным направлениям .
    Другой вид диагностики, осуществление которого, по нашему убежде-нию, возможно при оценке вероятности банкротства хозяйствующих субъектов в ходе арбитражного процесса, т.е. на стадии судебного разбирательства дела о банкротстве, - это кризисная диагностика. Она представляет собой исследова-ние сформировавшегося кризисного состояния организации в целях выявления возможностей его преодоления . Кризисная диагностика решает следующие задачи, содержание которых отражает ее принадлежность к реактивному управлению:
    • оценка масштабности кризиса;
    • изучение причин его образования по бизнес-процессам для выделе-ния точек разрыва жизненною цикла организации:
    • выбор варианта применения наиболее эффективных процедур бан-кротства с точки зрения законодательства (внешнее управление, финансовое оздоровление, конкурсное производство, мировое со-глашение).


      Скачать полную версию - bankrotstvo-5.rar [31.54 Kb] (cкачиваний: 31)



    Информация
    Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии в данной новости.


    Неофициальный сайт "Санкт-Петербургский институт машиностроения"
    Связь с администрацией
    Карта сайта
    Все права защищены 2007-2008 ©